Guide des droits et des démarches administratives
Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)Fiche pratique
Impôt sur le revenu : déclaration 2021 des revenus de 2020 - 01.01.2021
Cette page est à jour pour la déclaration des revenus de 2020.
Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2021. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.
Votre salaire est soumis à l'impôt sur le revenu après déduction des frais professionnels (dépenses de transport du domicile au lieu de travail, de vêtements spécifiques à l'emploi exercé, etc.). Vous avez le choix entre la déduction forfaitaire de 10 % et la déduction de vos frais professionnels pour leur montant réel.
Déduction forfaitaire de 10 %
La déduction forfaitaire de 10 % est automatiquement calculée sur votre salaire pour tenir compte des dépenses professionnelles courantes liées à votre emploi.
Les principales dépenses professionnelles courantes sont les suivantes :
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Frais de déplacement du domicile au lieu de travail
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Frais de restauration sur lieu de travail
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Frais de documentation et de mise à jour des connaissances professionnelles.
La déduction est au moins de 442 € pour chaque membre du foyer fiscal.
Son maximum est de 12 652 € pour chaque membre du foyer.
Si vous choisissez la déduction forfaitaire, vous n'avez aucune démarche à effectuer. L'administration applique automatiquement la déduction forfaitaire de 10 % sur vos salaires.
La période de déclaration 2020 des revenus est terminée. La déclaration 2021 des revenus de l'année 2020 aura lieu en avril 2021.
Déduction des frais réels
Si vous estimez que la déduction de 10 % ne couvre pas vos frais, vous pouvez choisir de déduire vos frais professionnels pour leur montant réel.
La déduction des frais réels s'applique à tous les revenus salariaux.
Vous ne pouvez pas choisir l'abattement de 10 % pour une partie de vos salaires et la déduction des frais réels, pour l'autre.
Cependant, chaque membre du foyer fiscal peut choisir le régime qui lui est le plus favorable.
Vos dépenses doivent :
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Servir à votre activité professionnelle
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Être payées pendant l'année 2020
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Être justifiées (vous devez pouvoir fournir les documents attestant la réalité et le montant des frais).
Les principaux frais déductibles sont :
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Déplacements professionnels
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Frais de formation
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Locaux et équipements professionnels.
Pour calculer vos frais kilométriques, vous pouvez utiliser ce simulateur :
À savoir
pour les véhicules électriques, le montant des frais de déplacement est majoré de 20 %.Si vous choisissez la déduction des frais réels, vous devez :
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Indiquer le montant des frais professionnels dont vous demandez la déduction
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Détailler vos frais réels (préciser leur nature et leur montant) dans une note annexe
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Si nécessaire, ajouter à votre rémunération imposable les indemnités que votre employeur vous a versées pour frais professionnels.
Vous devez conserver les pièces justificatives (factures, notes de restaurant, etc.) pendant 3 ans.
À savoir
en cas de covoiturage sur votre trajet domicile-travail, seul le montant des frais restant à votre charge une fois le partage effectué peut être déduit du revenu.La période de déclaration 2020 des revenus est terminée. La déclaration 2021 des revenus de l'année 2020 aura lieu en avril 2021.
Voir aussi
Question ? Réponse !
Services en ligne et formulaires
- Impôts : accéder à votre espace Particulier Ministère chargé des finances
- Déclaration 2020 en ligne des revenus de 2019 Ministère chargé des finances
- Déclaration 2020 des revenus de 2019 (papier) Ministère chargé des finances CERFA 10330*24
- Simulateur de calcul pour 2021 : impôt sur les revenus de 2020 Ministère chargé des finances
- Frais réels : calculez vos frais kilométriques Ministère chargé des finances
Où s'adresser ?
Pour en savoir plus
- Site des impôtsMinistère chargé des finances
- Frais professionnels : déduction des frais réelsMinistère chargé des finances
- Frais de repasMinistère chargé des finances
- Frais de transportMinistère chargé des finances
- Brochure pratique 2020 - Déclaration des revenus de 2019Ministère chargé des finances
- Impôt sur le revenu : dépliants d'informationMinistère chargé des finances
Références
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Code général des impôts : articles 82 à 84 A
Détermination du montant net du revenu imposable (articles 82 et 83) - Bofip-Impôts n°BOI-BAREME-000003 relatif aux frais de carburant en € au km applicables pour 2019
- Bofip-Impôts n°BOI-RSA-BASE-30-50 relatif aux dépenses professionnelles des salariés déductibles du revenu brut
- Bofip-Impôts n°BOI-BAREME-000001 relatif au barème d'évaluation forfaitaire du prix de revient kilométrique applicables aux automobiles et aux deux-roues motorisés
- Arrêté du 15 février 2021 fixant le barème des frais de déplacement relatifs à l'utilisation d'un véhicule